Вопросы и ответы

Индивидуальный предприниматель отчитывается по упрощенной системе налогообложения, предоставляет работу по краткосрочным 10-12 дней по договору подряда. какие налоги должен платить ИП за себя и за своих работников и сроки их (налогов)уплаты в2011 году? может ли и.п.отчитаться за 2011год по всем налогам (пенсионный и т.д.)в2012 году разово. работала у и.п. в 1квартале 10дней и =1000рублей и во 2 квартале 7 дней =2000руб.?

Индивидуальные предприниматели на УСН оплачивают налоги в 2010-2011 годах поквартально, т.е. за 2010 год должно быть четыре оплаты, также за 2011 год. Оплата налога УСН за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Уплата налога УСН за четвертый квартал отчетного года должна быть произведена не позднее 30 апреля следующего года.

Отчисления ИП во внебюджетные фонды в 2010-2011 годах: Отчисления во внебюджетные фонды нужно платить даже в том случае, если ИП не ведет деятельность (или не получает прибыль). Всего ИП должен сделать за себя 4 платежа (на общую сумму 12002,76 руб. за 2010 год и на общую сумму 16159,56 руб. за 2011 год): - страховая часть в пенсионный фонд (7274,4 руб. за 2010 год, 10392 руб. за 2011 год); - накопительная часть в пенсионный фонд (3117,6 руб. за 2010 год, 3117,6 руб. за 2011 год); -платеж в ФФОМС (571,56 руб. за 2010 год, 1610,76 руб. за 2011 год); - платеж в ТФОМС (1039,2 руб. за 2010 год, 1039,2 руб. за 2011 год).

Все приведенный расчеты сделаны исходя из МРОТ 4330 руб. Если минимальный размер оплаты труда повысится, увеличатся и взносы.

Фиксированные взносы в ПФР: Фиксированные взносы в Пенсионный фонд делятся на страховую часть и накопительную. Страховые отчисления в Пенсионный фонд в 2010 году составляют 606,2 руб. в месяц (т.е. 7274,4 руб. в год), накопительная часть взносов составляет 259,8 руб. в месяц (т. е 3117,6 руб. в год). Платить ИП можно как поквартально, так и один раз за весь год (например, в конце года).

Платежи в ФОМС (ФФОМС и ТФОМС): Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят взносы в ФОМС - ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования) и ТФОМС (Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования). Фиксированный взнос в ФФОМС в 2010 году составляет 571,56 руб. в год. Фиксированный взнос в ТФОМС - 1039,2 руб. в год.

На сумму уплаченных отчислений можно уменьшить сумму налога (который платится по УСН), но не более чем на 50%. Использовать эту возможность можно, только если ИП оплатил фиксированные платежи без опоздания. Все указанные расчеты сделаны исходя из МРОТ 4330 руб. Если МРОТ повысится, увеличатся и суммы фиксированных платежей.

Если с работником заключен Договор подряда: НДФЛ удерживается, ЕСН - начисляется всё, кроме взносов ФСС. Если предусмотрены по договору авансовые выплаты и окончательный расчет: НДФЛ уплачивается в бюджет с каждого аванса по дате фактического получения дохода, ЕСН - по срокам. Если удерживаем НДФЛ, соответственно, сдается отчетность. Индивидуальные сведения тоже подаются. Так же перечисляются платежи в ПФР.

Платятся взносы ОПС и не в коем случае не нулевые декларации. Имеется в виду расчет ОПС. Договор подряда ФСС расценивает по-разному, потому стоит еще заплатить взнос от НС и ЗП и соответственно в ведомости отражать. Ну и НДФЛ в бюджет еще. Эти налоги нужно брать в расходы в том периоде, когда они будут уплачены (кроме НДФЛ). Договор подряда в течение 30 дней нужно зарегистрировать в ПФР (только если он первый у ИП) и в ФСС. ИП освобожден от ЕСН (т.к. УСНО), но взносы в пенсионный фонд на работника никто не отменял.